俄罗斯雇佣成本
2026 年税前工资、个人所得税、雇主保险费、工伤保险和 EOR 服务费（249 美元起）如何相加——附卢布计算示例。
数字核对：Görkem Tan，CPA, Gini Finance · 更新于
2026 年关键数字
- 个人所得税（НДФЛ）
- 居民：年收入 240 万卢布以内 13%，超过 240 万、500 万、2000 万和 5000 万卢布的部分分别为 15%、18%、20% 和 22%。大多数非居民：30%
- 雇主保险费
- 每名员工年度 2,979,000 卢布以内为 30%，超出部分 15.1%；另加按风险等级 0.2%–8.5% 的工伤保险
- 最低工资（МРОТ）
- 自 2026 年 1 月 1 日起每月 27,093 卢布；地区可规定更高标准
- 发薪频率
- 每月至少两次，以卢布支付
- EOR 服务费
- 每人每月 249 美元起，与工资和法定费用分开列示
来源：《俄罗斯联邦税法典》第二部分, 关于最低工资的第 82-ФЗ 号联邦法律, 《俄罗斯联邦劳动法典》。由 Görkem Tan 于 2026年10月30日 核对。仅供规划，不是报价：具体岗位的数字以方案为准。
一个数字掩盖了决策
与员工约定的税前工资并不是公司的实际支出。保险费在工资之外另计，个人所得税从工资中扣缴，EOR 服务费又是另一项。需要约定三个数字：员工到手多少、公司支付多少，以及服务费。
成本项目（2026 年）
| 项目 | 由谁承担 | 费率或金额 |
|---|---|---|
| 税前工资 | 雇主 | 与员工约定；不低于每月 27,093 卢布的最低工资（地区可更高） |
| 个人所得税 | 员工（扣缴） | 年收入 240 万卢布以内 13%，更高部分 15%、18%、20% 和 22%；大多数非居民 30% |
| 保险费 | 雇主（另计） | 年度 2,979,000 卢布以内 30%，超出部分 15.1% |
| 工伤保险 | 雇主（另计） | 按风险等级 0.2%–8.5%；办公室工作通常为最低档 |
| EOR 服务费 | 雇主 | 每人每月 249 美元起 |
计算示例
居民员工，月税前工资 150,000 卢布（年 180 万卢布，全部收入在 13% 档内，且低于保险费上限）：
| 项目 | 卢布/月 |
|---|---|
| 税前工资 | 150,000 |
| 扣缴个人所得税（13%） | −19,500 |
| 员工到手工资 | 130,500 |
| 保险费（30%） | +45,000 |
| 工伤保险（0.2%） | +300 |
| 未含 EOR 服务费的雇主成本 | 195,300 |
| EOR 服务费 | 249 美元起，在账单中单独列示 |
此示例仅作说明。工资更高时，年内收入会进入 15% 及以上的个人所得税档，保险费会降至 15.1%；居民身份和工伤保险等级也会影响结果，以方案确认为准。
工资以外的成本
- 设备和账号，由贵司或我们采购
- 外籍员工的劳务特许证或工作许可费用（见 外籍员工工作手续）
- 奖金和津贴，通过工资发放并适用相同税费
税前还是到手
在俄罗斯，录用条件常按到手工资讨论。请尽早决定提供的是税前还是税后工资，并按上面的示例换算。方案会列出三个数字，使录用通知与预算一致。
工资计算器
其他工资水平可使用 Gini Talent 俄罗斯工资计算器，或按贵司人数 申请方案。与设立公司的比较见 EOR 与在俄设立公司对比。
企业常问
月薪 150,000 卢布，雇主成本是多少？
以 2026 年规则下的居民员工为例：扣缴 13% 个人所得税（19,500 卢布），到手 130,500 卢布。雇主另缴 30% 保险费（45,000 卢布）和最低档 0.2% 的工伤保险（300 卢布），未含 EOR 服务费的雇主成本为每月 195,300 卢布。
为什么成本在一年中会变化？
员工年度工资超过 2,979,000 卢布后，保险费由 30% 降为 15.1%；年收入超过 240 万卢布后，个人所得税按级距上升。高薪岗位应按全年数字做预算。
本页的拆分是有约束力的报价吗？
不是。这些是经 Görkem Tan（CPA）核对的 2026 年法定费率。书面方案会根据岗位、居民身份和人数确认具体数字。